+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс с аренды

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндс с аренды

Есть операции, по которым должен уплачиваться НДС — аренда помещений, участков и прочего имущества. При этом могут действовать особые условия обложения сбором. Есть определенная специфика учета налога, если арендуется государственная собственность. Согласно существующим условиям Налогового Кодекса, услуги по сдаче имущества в аренду — операции, которые облагаются налогом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Не каждая компания может позволить себе иметь в собственности помещения для работы.

Кто платит НДС: арендатор или арендодатель

Примечание: Подробнее читайте в номере 9 сентябрь "БУХ. Многие организации являются арендодателями, так как сдают в аренду свое имущество, в частности - объекты недвижимости. Взаимоотношения, возникающие между арендодателем и арендатором, регулируются договором аренды. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. При этом объектом аренды могут быть различные виды имущества, в частности, здания, сооружения, транспортные средства и др.

Сдавая имущество в аренду, арендодатель получает доходы, а также осуществляет расходы. От них зависят налоги, которые он должен платить. Арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества. При передаче имущества в аренду обязанности по уплате НДС у арендодателя не возникает, т.

Налог на прибыль. В момент передачи имущества арендатору доходы у арендодателя не возникают. Налог на имущество. Так как передаваемое в аренду имущество является собственностью арендодателя, то у него сохраняется обязанность платить налог на имущество, если оно учитывается на балансе в качестве объекта основных средств.

Договором аренды может быть предусмотрено, что в целях обеспечения исполнения обязательств по договору аренды арендатор обязан перечислить арендодателю обеспечительный платеж. В зависимости от условий, прописанных в договоре, этот платеж может быть засчитан в счет арендной платы за конкретный месяц либо может быть возвращен арендатору по окончании действия договора аренды.

Если обеспечительный платеж засчитывается в счет арендной платы, то его сумма облагается НДС, поскольку он выполняет не только обеспечительную, но и платежную функцию, являясь предоплатой письма Минфина России от Если по условиям договора обеспечительный платеж носит возвратный характер, то объекта обложения НДС не возникает, так как в этом случае он выполняет только обеспечительную функцию постановление ФАС МО от Отражение в доходах суммы обеспечительного платежа, засчитываемого в счет арендной платы, зависит от метода признания доходов арендодателем.

Если арендодатель применяет метод начисления, то сумма обеспечительного платежа в момент поступления, являющаяся, по сути, авансом, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ в доходы не включается. Указанный обеспечительный платеж будет включаться в доходы по мере зачета его в счет арендной платы, то есть на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора или предъявления документов, служащих основанием для проведения расчетов, либо в последний день отчетного периода пп.

Арендодатель, который признает доходы кассовым методом, включает эту сумму в доходы на дату получения п. Обеспечительный платеж с условием возврата, то есть выполняющий только обеспечительную функцию, не является доходом арендодателя и, соответственно, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Этот порядок касается как арендодателя, применяющего метод начисления, так и арендодателя, применяющего кассовый метод признания доходов. Порядок и сроки перечисления арендной платы - важные условия договора аренды.

Арендная плата может уплачиваться в виде авансов, то есть в начале месяца квартала за текущий месяц квартал , а может перечисляться по истечении текущего месяца квартала , то есть после того, как услуга по аренде оказана. С суммы арендной платы, поступившей в качестве аванса, арендодатель должен исчислить НДС. Эту сумму он вправе принять к вычету после того, как услуга по аренде будет фактически оказана, то есть после окончания месяца квартала , в счет которого поступил аванс.

Если авансовые платежи по арендной плате не предусмотрены, и она уплачивается по окончании каждого месяца квартала , то в этом случае арендодатель обязан начислять НДС в последний день каждого месяца в течение всего срока действия договора аренды. Объясняется это тем, что услуга по аренде имущества считается оказанной в последний день соответствующего месяца. Арендная плата является доходом арендодателя. В налоговом учете она может признаваться как выручка от реализации услуг либо включаться во внереализационные доходы.

По мнению контролирующих органов, арендную плату следует отражать в составе выручки, если деятельность по сдаче имущества в аренду является для организации основным видом деятельности и осуществляется ею на систематической основе письмо Минфина России от В иных случаях она относится к внереализационным доходам.

Арендная плата отражается в доходах следующим образом. Если арендодатель применяет метод начисления, то арендную плату, полученную в качестве аванса, в доходы он не включает. Датой получения дохода в виде арендной платы у такого налогоплательщика считается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями договора или предъявления ему документов, служащих основанием для проведения расчетов, либо последний день отчетного периода пп.

У арендодателя, применяющего кассовый метод, в доходы включаются суммы, поступившие на расчетный счет или в кассу организации. Поэтому авансовый платеж по арендной плате также включается в доходы.

При эксплуатации арендованного имущества арендатор потребляет коммунальные услуги воду, электроэнергию и др. Как правило, стоимость этих услуг он оплачивает непосредственно арендодателю. При этом договор аренды может предусматривать оплату коммунальных услуг как в составе арендной платы, так и отдельно. Коммунальные услуги включены в состав арендной платы. В этом случае арендодатель принимает к вычету НДС со всей суммы потребленных коммунальных услуг включая услуги, потребленные арендатором.

При оплате коммунальных услуг отдельным платежом у арендодателя возникает два вопроса: является ли предоставление коммунальных услуг арендатору реализацией для целей исчисления НДС и можно ли НДС, уплаченный при приобретении услуг у коммунальных организаций, принять к вычету в части, которая относится к стоимости услуг, потребленных арендатором?

Налоговый кодекс соответствующих разъяснений не содержит. По мнению контролирующих органов, при предоставлении коммунальных услуг арендатору реализации услуг не происходит, поскольку арендодатель не является поставщиком этих услуг.

Соответственно, арендодатель не должен начислять на эту стоимость НДС и выставлять счета-фактуры. При этом взаимоотношения сторон по налогу, уплаченному арендодателем коммунальным организациям, должны строиться следующим образом. Сумму НДС, предъявленную коммунальной организацией, арендодатель должен принимать к вычету только в части, которая приходится на услуги, потребленные самим арендодателем.

НДС, который относится к стоимости услуг, использованных арендатором, он должен включить в стоимость, предъявляемую арендатору в качестве возмещения. Таким образом, арендатор должен компенсировать арендодателю коммунальные услуги с учетом НДС письма Минфина России от Некоторые арбитражные суды считают, что в рассматриваемом случае арендодатель вправе принять к вычету НДС со всей стоимости услуг, уплаченных коммунальным организациям см.

В этом случае в расходах учитываются все потребленные коммунальные услуги в том числе услуги, использованные арендатором. Соответственно, суммы, возмещаемые арендатором, у арендодателя включаются в доходы. Коммунальные услуги оплачиваются арендатором отдельно. Стоимость коммунальных услуг, компенсируемая арендатором, в расходах у арендодателя не учитывается. В целях налогообложения прибыли он должен отражать только ту часть расходов на коммунальные услуги, которые потребил самостоятельно.

Соответственно, возмещаемые суммы он не отражает в доходах, поскольку материальной выгоды в этом случае не возникает постановление ФАС УО от Вместе с тем если в расходах он учтет всю стоимость коммунальных услуг, включая часть арендатора, то возмещаемые суммы он должен отразить в составе внереализационных доходов. Подведем итог вышесказанному.

Как видно, проблем с вычетом НДС по коммунальным услугам, которые использованы арендатором, у арендодателя не возникает, если они являются частью арендной платы. То же самое можно отметить по налогу на прибыль. Поэтому во избежание претензий со стороны контролирующих органов предпочтительнее в договоре предусматривать условие о том, что стоимость коммунальных платежей включатся в арендную плату.

При необходимости в договор аренды может включаться условие о проведении как текущего, так и капитального ремонта имущества. И тот, и другой ремонт может быть закреплен как за арендодателем, так и за арендатором. Если такое условие в договоре не прописано, то капитальный ремонт обязан проводить арендодатель, а текущий - арендатор ст.

Обычно на практике арендодатель осуществляет капитальный ремонт имущества. Он может проводить его как собственными силами, так и с помощью сторонней организации. В случае капитального ремонта имущества собственными силами объекта обложения НДС у арендодателя не возникает, так как данные расходы учитываются при налогообложении прибыли. Напомним, что выполнение работ для собственных нужд облагается НДС, если расходы не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

При этом НДС по материалам, приобретенным для этого ремонта, он может принять к вычету в общеустановленном порядке. Если работы выполнены сторонней организацией, то к вычету принимается НДС, предъявленный этой организацией. Расходы на капитальный ремонт переданного в аренду имущества учитываются в составе внереализационных расходов пп.

При этом арендодатель, применяющий метод начисления, учитывает их в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы были произведены независимо от факта оплаты.

Арендодатель, использующий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты. Часто на практике организация, арендующая имущество, несет затраты по его улучшению, так как без этих расходов она не может использовать его в своей деятельности.

Улучшения арендованного имущества могут быть отделимыми и неотделимыми. Улучшения признаются отделимыми, если они могут быть отделены без причинения вреда имуществу например, охранная сигнализация, подлежащая демонтажу. Неотделимыми являются улучшения, отделение которых причиняет вред имуществу. В общем случае к неотделимым улучшениям относятся реконструкция, модернизация, техническое перевооружение имущества.

Затраты на отделимые улучшения являются собственностью арендатора, поэтому он имеет право производить их, не ставя в известность арендодателя. Соответственно, налоговых последствий, связанных с такими улучшениями, у арендодателя не возникает.

Затраты на неотделимые улучшения влияют на налоговые обязательства арендодателя, если арендатор произвел их с его согласия. В этом случае арендодатель обязан возместить арендатору стоимость этих улучшений.

Если арендатор осуществил неотделимые улучшения без согласия арендодателя, то у последнего налоговых последствий не возникает. При передаче неотделимых улучшений арендодателю арендатор на стоимость, подлежащую возмещению, может предъявить арендодателю счет-фактуру.

В этом случае при выполнении соответствующих условий в частности, после принятия на учет неотделимых улучшений и при наличии первичных документов арендодатель вправе принять к вычету предъявленный НДС. Стоимость неотделимых улучшений, полученных от арендатора, в налоговом учете арендодателя признается амортизируемым имуществом. Поэтому указанные капитальные вложения списываются в расходы путем начисления амортизации п.

Амортизация начисляется в общеустановленном порядке с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество введено в эксплуатацию. Факт принятия арендодателем на баланс неотделимых улучшений и введение их в эксплуатацию оформляется актом приема-передачи. Следует учитывать, что арендодатель, применяющий кассовый метод, включает в расходы только амортизацию по оплаченным неотделимым улучшениям. Согласно действующему порядку налогом на имущество облагается имущество, которое учитывается на балансе организации в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета.

Поскольку сдаваемое в аренду имущество является собственностью арендодателя, то, соответственно, он является плательщиком налога в отношении этого имущества. Однако не все так однозначно с капитальными вложениями в форме неотделимых улучшений, которые произведены в указанный объект.

Поэтому на основании статьи НК РФ до момента такой передачи налог на имущество со стоимости капитальных вложений в форме неотделимых улучшений должен платить арендатор, а после передачи - арендодатель.

Такой точки зрения придерживаются контролирующие органы письма Минфина России от Переданное в аренду имущество арендодатель может впоследствии продать арендатору.

Оформить сделку стороны могут как после истечения срока действия договора аренды, так и до него.

Какие налоги платят арендодатель и арендатор при заключении договора аренды недвижимости

Примечание: Подробнее читайте в номере 9 сентябрь "БУХ. Многие организации являются арендодателями, так как сдают в аренду свое имущество, в частности - объекты недвижимости. Взаимоотношения, возникающие между арендодателем и арендатором, регулируются договором аренды. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. При этом объектом аренды могут быть различные виды имущества, в частности, здания, сооружения, транспортные средства и др.

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности. По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой.

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков. Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп.

Договор аренды недвижимости влияет на величину налоговых отчислений арендодателя и арендатора:. Если арендодатель применяет общую систему налогообложения ОСНО , то с доходов от аренды недвижимости он платит:.

Заявители обратились в УФРС РФ с заявлением о регистрации их прав в УФРС РФ и выдаче свидетельства, однако, им было отказано. Заявители просят признать отказ УФРС РФ в государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним незаконным, обязав в порядке устранения нарушений, зарегистрировать их права на дом. Решением федерального суда исковые требования истца удовлетворены и постановлено произвести раздел дома, определив в собственность комнаты.

Аренда имущества: налоги у арендодателя

Замечаний к качеству, количеству и ассортименту поставленной продукции у покупателя не имеется. Общая стоимость кондитерских изделий, согласно пункту 1. Таким образом, сумма задолженности ИП Петровой Е. Согласно требованиям части 1 статьи 395 ГК РФ, в случае просрочки исполнения денежного обязательства должник обязан уплачивать проценты за каждый день просрочки. Порядок начисления процентов установлен пунктом 4.

Короче, мы очень ждали встречи с. Я так подробно пишу о своих первых впечатлениях, т.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

В кассационных жалобе, представлении должны быть указаны: 1) наименование суда, в который подаются кассационные жалоба, представление; 2) наименование лица, подающего кассационные жалобу, представление, его процессуальное положение; 3) наименования лиц, участвующих в деле, их место нахождения или место жительства; 4) сведения об обжалуемом судебном акте и наименование принявшего его арбитражного суда, сведения о других судебных актах, принятых по делу, предмет спора; 5) основания, по которым лицо, подающее кассационные жалобу, представление, обжалует судебный акт, с указанием на то, в чем заключаются существенные нарушения норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявшие на исход судебного разбирательства, и приведением доводов, свидетельствующих о существенных нарушениях прав и законных интересов лица в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности; 6) законы или иные нормативные правовые акты, подтверждающие, по мнению лица, наличие нарушений, указанных в пункте 5 настоящей части; 7) просьба лица, подающего кассационные жалобу, представление; 8) перечень документов, прилагаемых к кассационным жалобе, представлению. В кассационной жалобе, содержащей требование о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок, должны быть указаны: 1) общая продолжительность судопроизводства по делу, исчисляемая со дня поступления искового заявления или заявления в арбитражный суд первой инстанции до дня принятия последнего судебного акта по делу; 2) обстоятельства, известные лицу, подавшему кассационную жалобу, и повлиявшие на длительность судопроизводства по делу; 3) доводы лица, подавшего кассационную жалобу, с указанием оснований для присуждения компенсации и ее размера; 4) последствия нарушения права на судопроизводство в разумный срок и их значимость для лица, подавшего кассационную жалобу; 5) реквизиты банковского счета лица, подавшего кассационную жалобу, на который должны быть перечислены средства, подлежащие взысканию. К кассационным жалобе, представлению прилагаются: 1) копии обжалуемого судебного акта и других судебных актов, принятых по делу, которые должны быть заверены соответствующим судом; 2) документы, подтверждающие уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки уплаты государственной пошлины, об уменьшении ее размера; 3) доверенность или иной документ, подтверждающие полномочия на подписание кассационных жалобы, представления. Рассмотрение кассационных жалобы, представления в Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации 1. По результатам изучения кассационных жалобы, представления судья Верховного Суда Российской Федерации выносит определение: 1) об отказе в передаче кассационных жалобы, представления для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации, если изложенные в кассационных жалобе, представлении доводы не подтверждают существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке и (или) для решения вопроса о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. При этом кассационные жалоба, представление, а также копии обжалуемых судебных актов остаются в суде кассационной инстанции; 2) о передаче кассационных жалобы, представления вместе с делом для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации.

ФИЛИППОВА Марина Владимировна КПНИ г. Желаем вашему коллективу дальнейших творческих успехов и надеемся на дальнейшее сотрудничество!!. Лекции были содержательны, имели практическую направленность и велись в увлекательной форме.

НДС при аренде. Аренда земли муниципалитета. Аренда госимущества. Арендодатель – нерезидент. Арендная плата: постоянная или переменная.

Раздел долгов- Запрос об имуществе. Запрос об аресте имущества- Признание права на жилое помещение (квартиру, дом), земельный участок- Брачный договор по квартире, дому, земле. Брачный договор по имуществу, остающемуся у супругов после расторжения брака.

И наконец, потребовать возмещения причиненного ущерба в установленный вами разумный срок. Подтверждением суммы ущерба может являться счет на оплату ремонтных работ, или, если ремонт уже произведен, квитанции об оплате. Претензию надо обязательно отдавать под отметку о получении. Если АЗС не соглашается с тем, что причиной неисправности явилось использование некачественного топлива, по соглашению сторон может быть назначена независимая экспертиза.

Иск подавать не обязательно, это уже крайняя мера. Хотим подать в суд за несоблюдение сроков строительства по ДДУ- просрочка более 2 лет.

Как бы без квартиры потом не остаться совсем, сейчас они придумают какое нибудь изменение и всё Есть планы не платить ипотеку или другой кредит по которому квартира в залоге, то. Хотя, что с этой бумажкой, что без нее, все равно квартира в случае чего отойдет банку и все равно на улицу вас выгнать никто не сможет. Если человек не исполняет обязательства по кредитному договору, глупо надеяться, что исполнит по такой бумажке. Такое требование может быть и незаконно, но сути сильно не меняет.

Обстоятельства, исключающие недействительность брака Суд может признать брак действительным, если к моменту рассмотрения дела о признании брака недействительным отпали обстоятельства, препятствующие его заключению. Последствия признания брака недействительным 1. РАЗДЕЛ lll ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СУПРУГОВ ГЛАВА 6 ЛИЧНЫЕ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СУПРУГОВ Статья 24.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андрей

    Понравился ваш сайт

  2. lidatongstav

    Хорошая работа!

  3. childfoundcenpubb

    ИМХО смысл раскрыт от А, до Я, аффтор выжал всё что можно, за что ему респект!

  4. turubertlmar

    Это уже далеко не новость, я об этом пару месяцев назад читал.

  5. xesuppchamen

    не люблю я, опять же